Determinan Fraud pada Perusahaan Asuransi
DOI:
https://doi.org/10.37385/msej.v6i2.7451Keywords:
Kesesuaian Kompensasi, Budaya Organisasi, Anti Fraud Awareness, Perilaku Tidak Etis, Kualitas Sistem Informasi dan Sistem Pengendalian InternalAbstract
Industri asuransi telah lama mengalami praktik Fraud, di mana tindakan Fraud dalam industri asuransi berdampak negatif pada pemegang polis, perusahaan asuransi, dan masyarakat secara keseluruhan karena dapat merusak kepercayaan masyarakat pada perusahaan. Tujuan penelitian yaitu untuk mengetahui factor factor yang mempengaruhi fraud pada perusahaan asuransi. Penelitian ini menggunakan sampel agen aktif dari perusahaan asuransi jiwa yang memiliki lisensi di Asosiasi Asuransi Jiwa Indonesia (AAJI). Alasan pemilihan sampel tersebut adalah karena agen aktif asuransi jiwa berperan penting dalam proses penjualan dan pemasaran produk asuransi, sehingga mereka merupakan pihak yang paling terlibat dalam interaksi dengan nasabah. Sampel dalam penelitian ini sebnayak 91 responden. Analisis data dalam penelitian ini menggunakan metode Partial Least Square Structural Equation Model (PLS-SEM). Hasil penelitian menunjukkan bahwa kesesuaian kompensasi budaya organisasi, anti fraud awareness dan kualitas system informasi berpengaruh negatif terhadap fraud. Kualitas sistem informasi berpengaruh negatif terhadap fraud. Sistem pengendalian internal mampu memoderasi antara keseuaian kompensasi, budaya organisasi dan kualitas system informasi dengan fraud. Sistem pengendalian internal tidak mampu memoderasi antara anti fraud awarness dan perilaku tidak etis dengan fraud.
References
Abdulrahman, S. (2019). Forensic Accounting and Fraud Prevention in Nigerian Public Sector: A Conceptual Paper. International Journal of Accounting & Finance Review, 4, 13–21. https://doi.org/10.46281/ijafr.v4i2.389
ACFE Indonesia. (2019). Survei Fraud Indonesia 2019.
Agustin, M. D., Yufantria, F., & Ameraldo, F. (2022). Pengaruh Fraud Hexagon Theory Dalam Mendeteksi Kecurangan Laporan Keuangan (Studi Kasus Pada Perusahaan Asuransi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2020). Journals of Economics and Business, 2(2), 47–62. https://doi.org/10.33365/jeb.v2i2.137
AICPA. (2018). Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit. Audit and Accounting Guide, 1(82), 785–793. https://doi.org/10.1002/9781119529088.app7
Ajzen, I., & Fishbein, M. (2019). The Influence of Attitudes on Behavior. In The handbook of attitudes. (pp. 173–221). Lawrence Erlbaum Associates Publishers.
Akyuwen, R., Susilo, Y. S., & Kusumawijaya, R. (2019). Comparative Financial Performance of Regional Development Banks (BPDS) and The Banking Industry in Indonesia. Journal of Applied Economics in Developing Countries, 4(1), 1–10.
Angelina, C., & Christian, N. (2022). Analisis Teori Fraud Pentagon S.C.O.R.E. Method Dalam Mendeteksi Fraud Pada Laporan Keuangan Perusahaan. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(3), 1423–1432.
Chaira, R., Lukman, S., & Lukito, H. (2023). Analisis Strategi Bisnis PT. Asuransi Jiwa Inhealth Indonesia. Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis, 1035–1040. https://doi.org/10.37034/infeb.v5i3.689
Chapple, E., Walsh, K., & Shen, Y. (2020). Corporate Culture and Fraud (pp. 85–106). https://doi.org/10.1108/978-1-78973-417-120201006
Christian, N., & Julyanti, L. (2022). Analisis Kasus PT. Asuransi Jiwasraya (persero) Dengan Teori Dasar Fraud. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi), 5(3), 494–512.
Cressey. (1953). Other people’s money, dalam: “Detecting and Predicting Financial Statement Fraud: The Effectiveness of The Fraud Triangle and SAS No. 99.
Dasuki, T. M. S., & Yudawati, Y. (2022). Pengaruh Pengendalian Internal, Kesesuaian Kompensasi, dan Ketaatan Aturan Akuntansi terhadap Kecenderungan Kecurangan Akuntansi (Studi Pada SKPD Kabupaten Majalengka). Jurnal Akuntansi Kompetif, 29(1), 60–69. https://doi.org/10.56070/cakrawala.v29i1.24
Dewi, P. P., & Rani, P. D. P. (2017). Moralitas Aparat, Asimetri Informasi, Kesesuaian Kompensasi Dan Kecenderungan Kecurangan Akuntansi. Jurnal Ilmiah Akuntansi & Bisnis, 2(2), 318–330.
Dornstein, K. (1996). Accidentally, on Purpose: The Making of a Personal Injury Underworld in America. St. Martin’s Press.
Dwi Maharani, A., & Djasuli, M. (2022). Analisis Penerapan Whistleblowing System Guna Menciptakan GCG Perusahaan BUMN Bidang Jasa Asuransi Di Indonesia. Media Komunikasi Ilmu Ekonomi, 39(2), 63–77. https://doi.org/10.58906/melati.v39i2.82
Effendy, V., Charen Carolin, Meidy Aurora Carsaria, & Carmel Meiden. (2022). Analisis Fraud Diamond Terhadapa Fraudulent Financial Statement Pada Beberapa Jurnal Tahun Terbit 2018-2022, Studi Meta Analisis. Accounting and Management Journal, 6(2), 25–45. https://doi.org/10.33086/amj.v6i2.2844
Faisol, F., Haryadi, B., Musyarofah, S., & Iswahyudi, A. (2023). Effectiveness of the Internal Control System Against Fraud Tendencies “Meta-Analysis Study.” Asia Pacific Fraud Journal, 8, 327. https://doi.org/10.21532/apfjournal.v8i2.308
Hair, J., Sarstedt, M., Ringle, C., & Gudergan, S. (2017). Advanced Issues in Partial Least Squares Structural Equation Modeling.
Hamdani, R., & Albar, A. R. (2016). Internal controls in fraud prevention effort: A case study. Jurnal Akuntansi & Auditing Indonesia, 20(2), 127–135. https://doi.org/10.20885/jaai.vol20.iss2.art5
Haryanti, R. (2023). Analisis Kecurangan Laporan Keuangan PT Asuransi Jiwasraya dengan Analisis Fraud Pentagon. Sanskara Akuntansi Dan Keuangan, 1(02), 92–99. https://doi.org/10.58812/sak.v1i02.70
Henseler, J., Hubona, G., & Ray, P. (2016). Using PLS Path Modeling in New Technology Research: Updated Guidelines. Industrial Management & Data Systems, 116, 2–20. https://doi.org/10.1108/IMDS-09-2015-0382
Indrapraja, M. H. D., Agusti, R., & Mela, N. F. (2021). Pengaruh Gaya Kepemimpinan, Budaya Organisasi, Kompetensi dan Religiusitas terhadap Kecurangan (Fraud) Aparatur Sipil Negara. Current, 2(2), 166–183. https://doi.org/10.31258/jc.2.2.166-183
Kaptein, M. (2008). Developing and testing a measure for the ethical culture of organizations: the corporate ethical virtues model. Journal of Organizational Behavior, 29(7), 923–947. https://doi.org/https://doi.org/10.1002/job.520
Kurniawan, S., Disemadi, H. S., & Purwanti, A. (2020). Urgensi Pencegahan Tindak Pidana Curang (Fraud) Dalam Klaim Asuransi. Halu Oleo Law Review, 4(1), 38. https://doi.org/10.33561/holrev.v4i1.10863
Laoli, R., Suryani, A., & Yamali, F. R. (2023). Pengaruh Kompensasi dan Lingkungan Kerja terhadap Kinerja Pegawai dengan Motivasi Kerja Sebagai Variabel Intervening pada Sekretariat Daerah Kabupaten Batanghari. J-MAS (Jurnal Manajemen Dan Sains), 8, 1617. https://doi.org/10.33087/jmas.v8i2.1427
Li, J., Lan, Q., Zhu, E., Xu, Y., & Zhu, D. (2022). A Study of Health Insurance Fraud in China and Recommendations for Fraud Detection and Prevention. Journal of Organizational and End User Computing, 34, 1–19. https://doi.org/10.4018/JOEUC.301271
Lin, S.-K. (2013). Corporate Fraud and Internal Control: A Framework for Prevention. By Richard E. Cascarino, Wiley, 2013; 388 Pages. Price £50.00 / €60.00, ISBN 978-1-1183-0156-2. Sustainability, 5(2), 774–778. https://doi.org/10.3390/su5020774
Mahya, L., Tarjo, T., Mohd-Sanusi, Z., & Kurniawan, F. (2023). Intelligent Automation Of Fraud Detection And Investigation:A Bibliometric Analysis Approach. Jurnal Reviu Akuntansi Dan Keuangan, 13, 588–613. https://doi.org/10.22219/jrak.v13i3.28487
Mia Inayah, & Setyari, N. P. W. (2024). Pengaruh Premi Asuransi, Persepsi Risiko, Pendapatan Dan Jumlah Tanggungan Terhadap Minat Memilih Asuransi Kesehatan. E-Jurnal EP Unud, 1, 6.
Muahammad Rabiu, A., & Mansor, N. (2018). Fraud prevention initiatives in the Nigerian public sector: Understanding the relationship of fraud incidences and the elements of fraud triangle theory. Journal of Financial Crime, 25, 0. https://doi.org/10.1108/JFC-02-2015-0008
Muhammad, & Riidwan. (2017). Pengaruah Kesesuaian Kompensasi, Penerapan Sistem Informasi Akuntansi, dan Efektifitas Pengendalian Internal terhadap Kecurangan Akuntansi Studi Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Kota Aceh. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA), 18(2).
Nakashima, M. (2021). Can the Fraud Triangle Explain Fraudulent Financial Statements?? Evidence from Japan. Journal of Forensic and Investigative …, 4(1), 1–23.
Nasirwan, Desnia, D., Putri, N. A., & Wahyuni, S. S. (2024). Kajian Teoritis: Mendalami Pemahaman Kasus Korupsi pada PT. Asuransi Jiwasraya (PERSERO) dengan Pendekatan Teori Dasar Fraud. As-Syirkah: Islamic Economics & Finacial Journal, 1(1), 39–56. https://doi.org/10.56672/assyirkah.v3i3.258
Nasution, G. M., Satria, D. I., Razif, & Firdaus, R. (2024). Analisis Pengaruh Fraud Hexagon Terhadap Fraudulent Financial Reporting Menggunakan Beneish Ratio Index Pada Perusahaan Asuransi Yang Terdaftar. JURNAL AKUNTANSI MALIKUSSALEH, 3(1), 47–67.
Nizarul Alim, M. (2024). Analisis Model Pencegahan Fraud di KSPP Syariah BMT NU Cabang Torjun. Iltizam Journal of Shariah Economic Research, 8(1), 38–49.
Ocansey, E., & Ganu, J. (2017). The Role Of Corporate Culture In Managing Occupational Fraud. Research Journal of Finance and Accounting, 8.
Omar, N., Johari, Z., & Hasnan, S. (2015). Corporate Culture and the Occurrence of Financial Statement Fraud: A Review of Literature. In Procedia Economics and Finance (Vol. 31). https://doi.org/10.1016/S2212-5671(15)01211-3
Prabowo, B., & Anggraini, T. (2023). Analysis Of Education And Work Training To Prevent Prospective Sharia Insurance Agents Performing Fraud Criminal Acts In Marketing Products To Prospective Customers (Case Study At PT. Asuransi Prudential Syariah Binjai). Indonesian Interdisciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE), 6(2), 1–23.
Puspasari, N. (2015). Fraud Theory Evolution and Its Relevance To Fraud Prevention in the Village Government in Indonesia*. Asia Pacific Fraud Journal, 1(2), 177. https://doi.org/10.21532/apfj.001.16.01.02.15
Rachma, M. S. (2024). Tantangan dan Peluang Asuransi Sosial Syariah di Indonesia (Study Literasi Jaminan Kesehatan Naasional). Jurnal Akuntansi Manajemen Madani, 10(1), 1–23.
Ramdhan, S. H., Fauzia, R., & Achmad, R. (2019). Peranan Budaya Organisasi Terhadap Kecenderungan Perilaku Korupsi pada Pegawai Instansi Pemerintahan Kota Banjarbaru. Jurnal Kognisia, 2(1).
Robinson, S., & Bennett, R. (1995). A Typology of Deviant Workplace Behaviors: A Multidimensional Scaling Study. The Academy of Management Journal, 38, 555–572. https://doi.org/10.2307/256693
Rustiarini, N. W., Suryandari, N. N. A., & 3, I. K. S. N. (2016). Red Flags And Fraud Prevention On Rural Banks. Bulletin of Monetary Economics and Banking, 19(2), 2–36.
Rustiyaningsih, S. (2023). Budaya Organisasi dan Pencegahan Fraud dalam Pengelolaan Keuangan Desa dengan Moralitas Individu sebagai Mediasi. Jkbm (Jurnal Konsep Bisnis Dan Manajemen), 9(2), 149–160. https://doi.org/10.31289/jkbm.v9i2.9479
Ryan Muhammad, & Ridwan. (2017). Pengaruh Kesesuaian Kompensasi, Penerapan Sistem Informasi Akuntansi, Dan Efektivitas Pengendalian Internal Terhadap Kecurangan Akuntansi Studi Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Di Kota Banda Aceh. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA), 2(4), 136–145.
Safitri, D., Ramadhan, M., & Aslami, N. (2023). Pengaruh self Efficacy Dan Strategi Pemasaran terhadap Peningkatan Kinerja Agen Asuransi Syariah PT. Asuransi Sinar Mas Kisaran Pada Masa Pandemi Covid-19 Tahun 2020/2021. El-Mal: Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam, 5(1), 151–159. https://doi.org/10.47467/elmal.v5i1.3448
Sihombing, B. K. S., & Dompak, T. (2023). Optimalisasi Proses Administrasi Layanan Asuransi Oleh PT Jasa Raharja Kota Batam. Prosiding Seminar Nasional Ilmu Sosial Dan Teknologi (SNISTEK), 5(September), 513–520. https://doi.org/10.33884/psnistek.v5i.8127
Sudariani, N. M. R., & Yudantara, I. G. A. P. (2021). Pengaruh Kompetensi Pengelola, Keefektifan Pengendalian Internal dan Kesesuaian Kompensasi Terhadap Kecenderungan Kecurangan Akuntansi Dalam Pengelolaan Dana Bumdes. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi), 12(1), 830–841.
Sulistiyowati, F. (2007). Pengaruh Kepuasan Gaji Dan Kultur Organisasi Terhadap Persepsi Aparatur Pemerintah Daerah Tentang Tindak Korupsi. 47–66.
Villegas-Ortega, J., Bellido-Boza, L., & Mauricio, D. (2021). Fourteen years of manifestations and factors of health insurance fraud, 2006–2020: a scoping review. Health and Justice, 9(1), 1–23. https://doi.org/10.1186/s40352-021-00149-3
Wilopo. (2006). AnalisisFaktor-faktor yang Berpengaruh terhadap Kecenderungan Kecurangan Akuntansi: Studi pada Perusahaan Publik dan Badan Usaha Milik Negara di Indonesia. The Indonesian Journal Of Accounting Research. https://doi.org/http://doi.org/10.33312/ijar.163
Wulandari, D. N., & Nuryanto, M. (2018). Pengaruh Pengendalian Internal, Kesadaran Anti-Fraud, Integritas, Independensi, dan Profesionalisme Terhadap Pencegahan Kecurangan. Jurnal Riset Akuntansi Mercu Buana, 4(2), 117. https://doi.org/10.26486/jramb.v4i2.557
Wulandari, K. (2020). Pengaruh Pengendalian Internal Dan Kesesuaian Kompensasi Finansial Terhadap Kecenderungan Fraud (Studi Empiris Pada Perusahaan Air Minum Tirta Mangkaluku Daerah Kota Palopo). Jurnal Akuntansi STIE Muhammadiyah Palopo, 6(1), 1–13. https://doi.org/10.35906/ja001.v6i1.539
Yanti, R. S. Y., & Suryono, A. (2024). Analisis Yuridis Tanggung Jawab Perusahaan Asuransi Terhadap Asuransi Jiwa Kredit (Studi Putusan Nomor 3079K/PDT/2019). TERANG: Jurnal Kajian Ilmu Sosial, Politik Dan Hukum, 1.
Yunita, P. E., Nurhayati, I., & Firdaus, A. (2024). Pengaruh Budaya Organisasi, Motivasi dan Kompensasi Terhadap Kepuasan Kerja Karyawan Villa Bukit Hambalang. MANAJEMEN IKM: Jurnal Manajemen Pengembangan Industri Kecil Menengah, 19(1), 1–7. https://doi.org/10.29244/mikm.19.1.1-7
Template
